Меню

Советы бизнес-консультанта.
Тема выпуска. 2014 год. Индивидуальный предприниматель и взносы
Наталия Морозова (www.morozova-book.ru)
– с 1994 работает финансовым директором и главным бухгалтером в крупной
экспортно-импортной компании. С 1999 – действующий член Института
профессиональных бухгалтеров РФ. Отстаивая интересы компании, выиграла
(самостоятельно, без помощи юристов) более 90 дел в арбитражных судах г.
Москвы. С 2007 года проводит бизнес–тренинги. Участник команды "Михаил Рыбаков и
Партнеры". Автор книги «Об «упрощенке» за рюмкой чая» (отзыв).
Имеет два высших образования (техническое и экономическое).
«Как незаметно день за днем год пролетает…
Вот уже март за февралем скоро растает».
Я гуляла по берегу Балтийского моря и эта песня Суханова крутилась у меня в голове. Она навела на мысли о том, что заканчивается не только март, но и первый квартал, а, значит, до его окончания мне, как индивидуальному предпринимателю (ИП), надо заплатить взносы в пенсионный фонд (ПФР) и медстрах (ФФОМС).
Ведь если платежи не уйдут до 31-го марта (включительно), то я не смогу уменьшить авансовый платеж по «упрощенному» налогу (УСН).
А я терпеть не могу переплачивать (по-видимому, профессиональная деформация).
Следующая посетившая меня мысль, была о том, что взносы в этом году считаются и перечисляются не так, как в прошлом, а значит об этом надо написать…
Итак, что же изменилось…
Во-первых, правила перечисления взносов в ПФР. Теперь (при уплате взносов за периоды, относящиеся к 2014 году), ИП перечисляют их в бюджет ПФР одной платежкой и не должны разделять на накопительную и страховую части пенсии. Распределением страховых взносов с 2014 г. занимается ПФР.
Во-вторых, есть фиксированный годовой платеж в ФФОМС, который рассчитывается следующим образом: 5554 руб. (МРОТ)*5.1% (тариф)*12 (месяцев). Что составляет 3399,05 руб.
И есть фиксированный годовой платеж в ПФР, который равен 17328, 48 руб. (5554 руб. (МРОТ)*26% (тариф)*12 (месяцев)).
Итого: 20727, 53 руб.
Фиксированные платежи должны быть уплачены до 31 декабря 2014 года.
Меньше данной суммы за год заплатить нельзя.
А вот больше – можно. Теперь если годовой доход ИП превышает 300 000 руб., то в ПФР дополнительно надо уплатить 1% от суммы дохода, превышающего эти самые 300 000 руб.
Одно радует, есть верхнее ограничение по сумме взносов: взносы в ПФР за 2014 не могут превышать 138 627,84 руб. (8 x 5554 руб. x 26% x 12).
ИП на «упрощенке, 6%», не имеющий наемных сотрудников, имеет право уменьшить свой «упрощенный» налог (и авансовые платежи по нему) на сумму начисленных и уплаченных страховых взносов. Именно поэтому я предлагаю до 31 декабря 2014 года заплатить не только 20727, 53 руб., но и страховые взносы, исчисленные с дохода, превышающего 300 000 руб. Эту часть взносов мы имеем право оплатить до 1 апреля 2015 года, но тогда «упрощенный» налог за 2014 год мы на эту сумму уже не уменьшим.
Итак, до 31 марта 2014 года платим ¼ фиксированного годового платежа в ПФР (4332,12 руб.) и ¼ фиксированного годовой платежа в ФФОМС (849,76 руб). Уменьшаем на эти суммы свой авансовый платеж по «упрощенному» налогу за 1 квартал 2014 года.
Лично я собираюсь до 31 марта заплатить и 1% с суммы, превышающей 300 000. И авансовый платеж на эту сумму уменьшить тоже. Хотя на данный момент из-за противоречий в формулировках налогового кодекса и закона (212-ФЗ) это неоднозначно.
Итак, что же принесли индивидуальным предпринимателям, изменения расчета взносов в 2014 году?
Повезло ИП на «упрощенке» (6%) с небольшим доходом, так как минимальные фиксированные взносы уменьшились.
Для ИП на «упрощенке», имеющих высокий доход – ничего не изменилось, так как сумма «упрощенного» налога и взносов как была 6% от дохода, так и осталась.
А вот пострадали от новых правил расчета взносов ИП, применяющие УСН «Доходы минус расходы» (упрощенку, 15%).
Ведь в ПФР надо заплатить 1% от суммы всего дохода, превышающего 300 000 руб. с начала года, а не с разницы между доходами и расходами!
На этом заканчиваю, так как завтра утром я продолжаю проводить практикум для собственников бизнеса и руководителей.
Популярное